Comment calculer son salaire en tant que freelance ?

À quoi correspond le salaire en freelance ? 

En tant que freelance ou si vous souhaitez vous lancer dans le freelancing, vous devez très certainement vous demander : “Quel salaire puis-je prévoir grâce à mon activité ?” ou “Comment calculer en freelance son salaire ?”. La réponse n’est pas simple car devenir indépendant, c’est dire au revoir au statut de salarié et à la rémunération assurée.

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Mais vous pouvez toujours calculer votre rémunération nette mensuelle lorsque vous développez votre entreprise seule. Ce calcul va dépendre de :

• Des prix affichés (tarif journalier moyen (TJM), tarif moyen horaire (TMH), forfaits) ;
• Du volume de travail (jours facturés) ;
• Des charges professionnelles ;
• Du statut administratif et des taux de cotisations et d’imposition liés.

Il faut donc dans un premier temps avoir une idée claire de votre TJM et de votre volume de travail pour obtenir votre chiffre d’affaires mensuel. À cette somme, vous devrez soustraire les dépenses citées ci-dessus, pour avoir une idée de vos rémunérations nettes mensuelles.

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Toasta est notamment présent pour accompagner les personnes qui souhaitent se lancer à leur compte pour leur assurer un revenu en cas d’accident ou de maladie via une prévoyance adaptée à vos besoins.

Éléments à prendre en compte pour votre salaire freelance

Votre statut et ses taux de cotisations d’imposition

Lorsque vous vous lancez en tant qu’indépendant, vous choisissez le statut juridique de votre entreprise. Un choix à la fois compliqué et essentiel, les possibilités sont nombreuses et les conséquences de cette décision importantes, votre protection sociale dépendra notamment de ce choix tout comme votre masse salariale nette. Il existe ainsi 4 grandes catégories de structures :

• Micro-entreprise (auto-entrepreneur) ;
• Entreprise individuelle ;
• Société commerciale ;
• Portage salarial.

Et pour chaque catégorie de structures, différentes charges s’appliquent et vont dépendre notamment de votre statut de travailleur (non-salarié ou assimilé salarié), de votre possibilité à vous verser une rétribution en tant que gérant, président ou mandataire social et de l’existence ou non de dividendes.

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Si vous cherchez un comparateur, celui de l'URSSAF est excellent et tout à fait adapté pour répondre à vos questions concernant votre statut et ses taux de cotisations d’imposition. 

Le TJM et votre volume de travail 

Il est également indispensable de connaître votre chiffre d’affaires pour pouvoir calculer votre salaire de freelance. Et pour y parvenir, vous devez partir de votre TJM (tarif journalier moyen), de votre THM (tarif horaire moyen) ou de votre facturation mensuelle.

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En fonctionnant au TJM ou au TMH, votre CA ne peut se calculer qu’en fonction du nombre de jours par mois ou d’heures pendant lesquels vous avez vraiment facturé, la gestion de votre activité (prospection clients, comptabilité, etc…) n’est donc pas prise en compte.

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Vous devez également soustraire de votre quota de jours ouvrés toutes les indisponibilités que vous impose le calendrier. Supprimez les congés payés, les week-ends, les jours fériés et les jours de grève pour obtenir un chiffre en adéquation avec vos jours travaillés.

Vos dépenses et charges de fonctionnement

Le freelancing s'accompagne de différentes dépenses que vous devez prendre en compte pour connaître votre rémunération mensuelle. Ces “charges d’exploitation” varient selon votre format juridique, votre activité, votre quotidien professionnel et votre protection : 

• Votre loyer de bureau ou de coworking ;
• Vos déplacements professionnels ;
• Vos achats de licences logiciels ou de domaine web ;
• Les frais de comptabilité pour les formats juridiques hors micro-entreprise ;
• L’achat et l’entretien du matériel ;
• CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) qui varie selon les CA et les législations ;
• Les frais bancaires relatifs à votre compte professionnel, si vous avez un autre statut que celui d’auto-entrepreneur ;
• Votre assurance civile professionnelle, non-obligatoire ;
• Ou encore vos assurances santé et prévoyance.

D’autres assurances peuvent s’ajouter. Essentielles à votre activité, Toasta vous accompagne, freelances, entrepreneurs et start-up, pour la souscription et la gestion de vos assurances professionnels.

La taxation de la TVA

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ne concerne pas tous les entrepreneurs. Quand elle s’applique, cependant, elle se répercute directement sur vos factures. Pensez donc bien à ajouter le montant dû à la TVA à votre chiffre d’affaires mensuel brut pour un calcul simple de votre salaire d’indépendant.

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La TVA ne commence à s’appliquer qu’à partir d’un certain seuil :

• Si votre CA dépasse les 82 800 euros pour les activités commerciales ;
• S’il atteint les 33 200 euros pour les prestations de services et activités libérales.

Petit bonus : Voici un outil pratique qui vous permettra de convertir un prix HT en TTC ou inversement.

Comment calculer son salaire net freelance ? 

Comment calculer le salaire net en EIRL ?

En EIRL, Entreprise Individuelle à Responsabilité Limitée, l’entrepreneur choisit entre deux régimes fiscaux, qui déterminent les cotisations sociales :

• Le régime de l’IR, soit au “régime réel” traditionnel, soit au régime “micro-entreprise”,
• L’impôt sur les sociétés, qui va de 15% à 31% des bénéfices (va diminuer dans les prochaines années jusqu’à s’étendre de 15% à 25%).

Côté charges sociales, l’EIRL a l’obligation de payer des sommes minimales, même si son résultat est déficitaire :

• Dans un régime fiscal IR, le taux varie entre 25 et 45% du bénéfice (totalité des prestations facturées présumées revenues pour l’entrepreneur).
• Dans un régime IS, les charges ne se calculent que par rapport aux salaires versés, avec un pourcentage compris entre 20 et 45%.

On vous l’accorde, cela représente une fourchette de prélèvement large. Pour en avoir le cœur net, on vous encourage à recourir à ces outils de simulation.

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💡 Si vous choisissez de vous verser 100% du bénéfice disponible en rémunération, le choix du régime (IR ou IS) ne modifiera pas vos cotisations sociales. En revanche, le régime IS permet de mettre sous réserve une partie des bénéfices qui resteront dans l’EIRL (soumis au régime fiscal donc mais pas aux cotisations sociales).

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💡 Vous pouvez également vous verser cette somme sous forme de dividende auquel cas vous serez soumis à la flat tax de 30% ET à 10% de cotisation sociale supplémentaire.

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Prenons l’exemple d’un rédacteur web ayant réalisé un bénéfice de 5 000 € HT mensuels, avec 500 € de frais de fonctionnement. Il décide de se reverser l’intégralité de l’argent disponible :

• Il déduit 500 € de frais de fonctionnement ;
• Il obtient un salaire brut de 4500 € moins les cotisations sociales (25 à 45% - ici nous prenons 32%) ;
• Total : 4 500 € - 1 447 € = 3 053 € nets avant impôt sur le revenu.

Calculer sa rémunération de gérant d’EURL

L’EURL est une SARL à associé unique. Cela implique une différence majeure avec l’EIRL ; le patrimoine de l’entreprise et votre patrimoine personnel sont formellement distincts l’un de l’autre et votre responsabilité est donc limitée à vos apports dans la structure.

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Par ailleurs, si vous souhaitez vous associer, l’EURL devient naturellement une SARL ce qui est impossible avec une EIRL.

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En théorie, il y a deux cas pour la rémunération d’un entrepreneur en EURL : 

• Il peut être gérant salarié et donc être soumis aux cotisations sociales et patronales comme n’importe quel salarié. 
• Ou être gérant non salarié et donc être sur un régime de cotisation identique à celui de l’EIRL.

Mais, si vous êtes gérant et associé, vous êtes obligatoirement gérant NON SALARIÉ c’est donc dans l’immense majorité des cas le même calcul que pour le statut précédent.

Connaître son salaire de dirigeant assimilé d’une SAS/SASU

En quoi se distingue le salaire d’un président de SASU, Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle ?

• Si vous ne vous versez pas de paie, vous n’avez pas à payer de charges salariales ;
• Si vous vous rémunérez, vous profitez du régime général de la Sécu ;
• Vous pouvez vous payer en dividendes, sans que ceux-ci soient soumis aux charges sociales si vous optez pour l’IS.

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Tout l’intérêt de la SASU, si vous en êtes le dirigeant, consiste à vous créer une rémunération mixte entre salaire et dividende. La partie salaire est alors déductible du bénéfice imposable de la SASU, permettant alors de diminuer l’impôt sur les sociétés. Et, vous profitez ainsi du régime général de la sécurité sociale. Vous devez donc retirer :

• Environ 76% du salaire net en versement URSSAF (charges sociale et patronale).
• 15% d’IS pour les bénéfices inférieurs à 38 120 €, 26,5% au-dessus.
• 30% de prélèvements (“flat tax”) si vous vous versez des dividendes sur la base du bénéfice réalisé après impôts sur les sociétés.

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Reprenons notre freelance en rédaction web qui opte pour le régime SASU en tant que détenteur principal du capital de la société. Il se rémunère à hauteur de 2 000 € nets en salaire et le complément en dividende. On part sur la même base que dans les exemples précédents 5000 € de ventes, 500 € de charges d’exploitation :

• Son salaire de 2 000 € net va coûter, 1,76 x 2000 € à la SASU, soit : 3 520 €.
• Le bénéfice sera donc de 4 500 € - 3 520 € = 980 € avant IS.
• Il versera donc 147 € d’impôt sur les sociétés pour un résultat net redistribuable de 833 € qu’il se versera sous forme de dividendes, soit 583 € nets.
• Total : 2 583 € / mois (salaire net + dividendes net).

Notez que seul le salaire (2000 € nets) sera imposé à l’IR car la flat tax inclut un prélèvement forfaitaire au titre de l’impôt sur le revenu. Ce mix salaire + dividende est donc particulièrement intéressant quand son taux d’imposition sur le revenu est élevé.

Salaire freelance en entreprise individuelle

Le régime de la micro-entreprise est un régime très accessible. Pour connaître votre salaire, vous devez dans un premier temps garder en tête que vous réglez principalement les cotisations à l’URSSAF, en fonction de votre CA, selon un taux fixe.

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💡 Cotisations entre 12,8% et 22,2% du CA, selon votre type d’activité. À noter que vous pouvez bénéficier de l’ACRE pour obtenir une exonération totale ou partielle de vos charges. Pour en savoir plus sur les charges des auto-entrepreneurs, consultez cet article.

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Concernant le régime “micro-fiscal”, il possède un versement dit “simplifié”. Retenez également qu’il n’y a pas de distinction entre l’entrepreneur et sa société. Ce qui signifie que patrimoine personnel et patrimoine professionnel sont mélangés.

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En entreprise individuelle, vous êtes soumis à l’impôt sur le revenu. Vous pouvez, selon votre CA, choisir le versement libératoire de l’impôt sur le revenu pour payer en un seul prélèvement, vos charges sociales et l’impôt sur le revenu. Vous devez également suivre le système d’abattement forfaitaire :

• Prestations de services BNC (commerciale) et libérale : 71%
• Prestations de services BIC : 50%
• Vente de marchandises (BIC) : 34%

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Ce sont les proportions imposables au chiffre d’affaires. Ici, on s’intéresse aux prestations de services. Le résultat qui en sortira détermine alors votre bénéfice imposable.

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Par la suite, le barème progressif de l’impôt sur le revenu va s’appliquer à ce même bénéfice imposable. C’est ensuite à l’administration fiscale de calculer le montant d’impôt sur le revenu dont vous êtes redevable. 

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Imaginons qu’un rédacteur web en freelance opte pour l’impôt libératoire sur le revenu. Pour calculer son salaire de micro-entrepreneur, il faut donc qu’il : 

• Déduise de ses 5 000 € brut de CA mensuels : 22% de cotisation sociale et 1,7% d’impôts sur le revenu.
• Et soustrait ses charges des 3 833,7 € qu’il a obtenu (pour notre exemple, 500 € mensuels de charges).
• Total : 3333,7 € nets.

Il est probable qu’avec un tel chiffre d’affaires le micro-entrepreneur dépasse le seuil lui donnant droit au versement libératoire. Ce qui signifie que son activité est trop importante pour un tel statut.

Salaire freelance et portage salarial

Pour les freelances, le portage salarial permet de passer par une organisation tierce pour profiter des avantages du salariat tout en étant indépendant. Dans ce régime entrepreneurial, votre salaire dépend de plusieurs facteurs :

• Vous ne payez pas la CFE ;
• Les cotisations patronales et salariales sont élevées ;
• Les frais de gestion de la société de portage se calculent en fonction de votre CA avec des pourcentages généralement compris entre 5 et 10%.

Si l’on reprend notre exemple de freelance rédacteur et que ce dernier gagne 5 000 € de chiffre d’affaires mensuel, il faut alors :

• Déduire 500 € de frais professionnels ;
• Retirer 7,5% du CA pour les frais de gestion à destination de la société de portage ;
• Enlever 76% de charge (dont la protection sociale, c’est pourquoi il est important que le freelance soit au claire concernant ses projets et sur quoi il souhaite miser entre revenu et protection) sur le salaire net (soit 4 125 / 1,76 = 2 343,75 €) ;
• Total : 2 343 € nets environ.

Rappelons que les chiffres présentés ici sont hypothétiques, les situations individuelles varient fortement et les rémunérations peuvent être très différentes.